税务筹划可以帮助企业节约出真金白银

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上海自贸区代理记账服务里有一项服务项目叫企业税务筹划，税务筹划也有一个通俗易懂的称呼：合理避税。指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能的获得“节税”的税收利益。它是税务代理机构可从事的不具有鉴证性能的业务内容之一。 税务筹划是由应为Tax Planning意译而来的，从字面理解也可以称之为“税收筹划”、“税收计划”，但是由于我国将税务部门对于税收征收任务的安排叫做“税收计划”，为之避免与之混淆，在从国外文献中引进这一术语之初，将其译为“税务筹划”。


上海自由贸易区税务筹划在企业管理上的应用
１．税法规定，纳税人在生产经营期间所形成的负债利息支出可以在税前扣除，享有所得税利益，而相比之下，股息是不能作为用度列支的，只能在企业的税后利润中进行分配，因此，企业就可以通过资本结构的公道搭配来实现税务筹划的目的。一般来说，为获取较低的融资本钱和发挥利息用度抵税效果，企业内部集资和企业之间拆借资金方式筹资最好；金融机构贷款次之；自我积累方法效果最差。

２．为体现激励性税收政策，我国制定了一系列的不同地区税负存在差别的税收优惠政策，投资者在选择企业的注册地点的时候，就可以充分利用国家对高新技术产业开发区、贫困地区、保税区、经济特区的税收优惠政策，从而可以节省大量的税金支出；

３．投资抵免是我国实施的一项新的税收优惠政策，对在我国境内投资于符合国家产业政策的技改项目企业，其项目所需国产设备投资的４０％可以从企业技改项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免。因此根据现行投资抵免政策的特点和要求进行税务筹划，可以从以下着手：

正确确定设备投资额和公道分配各年设备购置额。在设备投资额、设备购置年度一定的条件下，企业获得最优的投资抵免优惠的条件是：年度设备投资额×４０％≤法定抵免期限内各年新增所得税额。

４．吞并筹划带来“节税”利益。假如一家企业为了发展壮大自己，因手中暂时缺乏大量资金来扩大厂房和增加机器设备，又不想从银行借进资金，此时正好有一户企业，因经营不善亏损严重，正处于停产倒闭状态。对这种情况，就可以利用税收政策的规定，对停产企业进行吞并。国家税务总局关于《企业改组改制中若干所得税业务题目的暂行规定》指出：

被吸收或吞并的企业已不符合企业所得税纳税条件的，应以存续企业为纳税人，被吸收或吞并企业的未了税务事宜，应由存续企业承继。另对亏损弥补的处理规定：企业以新设合并方式以及吸收合并或吞并方式合并，且被吸收或吞并企业按《企业所得税暂行条例》及实施细则规定不具备独立纳税人资格的，各企业合并或吞并前尚未弥补的经营亏损，可在税收法规规定的弥补期限的剩余期限内，由合并或吞并后的企业逐年延续弥补，由于对被合并或吞并企业亏损的弥补，减少了应纳税所得额，也相应减轻了税收负担。

税务筹划对每个企业来说都是必修课，因为它可以帮助企业节约出真金白银